Archief - Verkoop niet afgeschreven bedrijfswagen

Ik ben begin maart gestart met een zelfstandige activiteit in bijberoep. Hiervoor heb ik mezelf een occassiewagen aangekocht voor 50% beroepsgedeelte & 50% prive en de wagen wordt afgeschreven in 3 jaar tijd. Aangezien het gaat om een simpele boekhouding, ben ik er zelf mee bezig en heb geen boekhouder.

Nu ben ik recent van werkgever veranderd en zal mijn beroep minder frequent uitoefenen. Daarnaast heb ik een bedrijfswagen gekregen waardoor mijn eigen auto overbodig is. Ik zou deze dan graag terug willen verkopen. Ik kan op het internet genoeg informatie vinden over verkoop van afgeschreven bedrijfswagens maar niet over verkoop voor afschrijving

Bijvoorbeeld normale scenario met 3 jaar lin. afschrijving:
Aankoop wagen voor 15.000 euro excl btw (btw: 3150)
BTW-recup: 1575 euro (50% van 3150)
Kosten in mijn boekhouding
Jaar 1: 2500 euro
Jaar 2: 2500 euro
Jaar 3: 2500 euro
Verkoop na afschrijving/restwaarde 5000 euro excl. btw (btw: 21% op beroepsgedeelte (2500*0.21%=525)) dus in totaal verkoopprijs incl. btw 5525 euro. Ik geef 525 euro aan in mijn btw-aangifte en toon 2500 euro (want 50% beroepsgedeelte) als inkomsten voor jaar 4.

Maar geen info over scenario waarbij wagen nog niet afgeschreven is:
Aankoop wagen voor 15.000 euro excl btw (btw: 3150)
BTW-recup: 1575 euro (50% van 3150)
Maar besluit na 9 maanden te verkopen dus totaal afgeschreven bedrag y-t-d bedraagt 1875 euro (9/12*2500)
Verkoopprijs: 12500 excl btw (btw: 21% op beroepsgedeelte (6250*0.21%=1312,5)) dus in totaal verkoopprijs incl. btw 13812,50 euro. Ik geef 1312,5 aan in mijn btw-aangifte maar wat moet er nu gebeuren met de 6250 euro als inkomsten voor beroepsgedeelte? Hoe neem ik dit op in mijn boekhouding?

Daarnaast ben ik mijn auto voor 2017 pro-rata aan het afschrijven (ik ben 3/2017 begonnen dus 9/12 voor 2017). Dit is toch correct aangezien ik ook in maart begonnen ben met mijn zelfstandige activiteit?

Toch best mee langs een boekhouder gaan, want wanneer je bij zulke zaken een fout maakt, kan dit achteraf zeer duur uitvallen!

1. Afschrijven in het jaar van verkoop mag niet, dus de boekwaarde van uw wagen bedraagt 15.000,00 EUR op het moment van verkoop.

2. Als u verkoopt met btw (omdat het een aankoop met btw betrof en geen occasiewagen onder btw-margeregeling) is er slechts btw verschuldigd op 50% van de maatstaf van heffing. In casu: verkoop voor 12.500,00 EUR excl. btw = 6.250,00 EUR opnemen in rooster [00] van de btw-aangifte, 6.250,00 EUR in rooster [03] en 1.312,50 EUR in rooster [54] (zijnde de btw op 50% van de maatstaf van heffing. LET OP: dit heeft NIETS te maken met uw 'beroeps'-gedeelte! Als je een investering doet via uw btw-nummer moet deze altijd volledig in de boekhouding komen, de eventuele beperking van kosten omwille van privégebruik gebeurt extracomptabel en verschijnt in principe niet in uw boekhouding.
==> Uw verkoopfactuur moet dus worden opgesteld worden voor 12.500,00 EUR + 1.312,50 EUR btw, met vermelding: "Bijzondere maatstaf, toepassing beslissing nr. E.T 119.650 van 20 oktober 2011"

3. De wagen moet uit uw boekhouding worden geschreven: boekwaarde 15.000,00 EUR - verkoopprijs 12.500,00 EUR = - 2.500,00 EUR minderwaarde. Deze minderwaarde zal voor 50% aftrekbaar zijn (gezien je aangeeft een beroepsgebruik van 50% te hebben).
==> concrete boeking:

241xxx Rollend materieel: 15.000,00 EUR CREDIT
70xxxx Verkopen (vaste activa): 12.500,00 EUR DEBET
66xxxx Minderwaarde realisatie vaste activa: 2.500,00 EUR DEBET (deze kost is voor u 50% aftrekbaar)

4. Iemand in bijberoep die een wagen voor 50% beroepsmatig gebruikt lijkt mij zéér onwaarschijnlijk, bij aankoop had je beter voor het forfait van 35% btw-aftrek gekozen. Indien er later een controle volgt en ze zien dit zullen ze dit sowieso willen wijzigen.

Ook uw algemene kostenaftrek van 50% m.b.t. wagens zal in praktijk te veel zijn. In bijberoep is dit veelal +- 20% à 25%

EDIT: zoals berenod voorstelt, neem een boekhouder. Algemene boekhouding zelf doen is niet moeilijk, maar voor fiscale en extracomptabele zaken is toch wel specifieke kennis/ervaring vereist.