Archief - Tax Shelter voor start-ups: waar zit het addertje?

5 vrienden starten een nieuwe vennootschap.
Ze leggen elk 30 000 euro in voor 20% van de aandelen.
Ze krijgen 45% terug via de belastingen (tax shelter voor start-ups), dus de 30 000 euro heeft netto 16500 euro gekost.
De vennootschap heeft nu 150 000 euro op de rekening staan.
4 jaar lang modderen ze wat aan, ze doen wat handel in goederen, soms met winst, soms met verlies, er zijn wat lopende kosten, de vennootschap heeft nog 140 000 euro over.
Na 4 jaar heffen ze de vennootschap op en delen ze de 140 000 euro / 5 = 28 000 euro per persoon.
Ze maken 28000-16500= 11 500 euro winst.

Wat mag niet in dit verhaaltje?
30 000 euro investering per persoon is minder dan de limiet van 100000
20% aandelen is minder dan de limiet van 30%
De eerste 4 jaar mogen ze geen dividenden uitkeren, investeren in aandelen of vastgoed kopen, maar erna zijn die voorwaarden er toch niet?



Nuttige links:
https://www.vlaio.be/nl/subsidies-f...bank/tax-shelter-voor-startende-ondernemingen


Voorwaarden vennootschap:
Een aantal vennootschappen zijn echter uitgesloten:- de vennootschappen die worden opgericht met het oog op het afsluiten van een management- of bestuurdersovereenkomst of die hun voornaamste bron van inkomsten halen uit management- of bestuurdersovereenkomsten;- de vennootschappen die worden opgericht in het kader van een fusie of splitsing van vennootschappen;- beleggings-, thesaurie- of financieringsvennootschappen;- de vennootschappen die hun belangrijkste inkomsten halen uit vastgoed;- de vennootschappen die reeds dividenden hebben uitgekeerd;- de beursgenoteerde vennootschappen

Uit de FAQ:

1.3 Anti-rechtsmisbruik bepaling

Wanneer de voorgeschreven voorwaarden vervuld zijn, zal de belastingvermindering in principe van toepassing zijn volgens de verduidelijkingen gegeven in deze FAQ. Evenwel kan de administratie deze belastingvermindering weigeren in geval van fiscaal misbruik en dit op basis van de algemene anti-rechtsmisbruik bepaling (art. 344, § 1, WIB 92). In dat geval is ook een sanctie omwille van het indienen van een onjuiste aangifte van toepassing.

Voormelde wetsbepaling laat de administratie toe om op basis van onder andere vermoedens en objectieve omstandigheden bepaalde constructies aan te pakken. Meer bepaald moet de administratie geen rekening houden met rechtshandelingen die wezenlijk enkel als doelstelling hebben het verkrijgen van het belastingvoordeel en die de doelstelling van de bedoelde maatregel ondergraven.


Zie bvb https://www.lexalert.be/nl/article/faq-tax-shelter-voor-startende-ondernemingen-vennootschappen-0

Heel logisch uiteraard dat er zo'n anti-misbruik bepaling is. Maar is dat niet erg flou en open voor discussie? Je kan erg veel risicoloze bedrijven verzinnen om in te investeren: de kapper, de loodgieter, de freelance IT'er, de tandarts etc..

Paar opmerkingen vanuit mijn beperkte kennis

1) Wie heeft er de andere 80% van de aandelen?
2) Die vijf vrienden hebben een zesde nodig die het bedrijf opricht. Die vijf mogen het bedrijf niet oprichten. Anders zijn zij de bedrijfsleiders.
3) Je geeft dus eigenlijk de controle van de vennootschap aan een derde. Gezien de eerste vijf niet de bedrijfsleider zijn, heeft de 6de controle over de vennootschap. Je moet dus wel iemand vinden die betrouwbaar is in dat geval.


je hebt wel gelijk dat die wet nogal lancunes heeft (en had al eerder lancunes). Vroeger was de regel dat je op moment van betaling niet de bedrijfsleider bent zonder de 48 maanden regel . Niet voor niks dat ze dat hebben aangepast.

5x20%=100%

Herman De Croo zei:

5x20%=100%

Klik om te vergroten...

Je hebt een 6de man nodig in uw verhaal omdat je zelf geen bedrijfsleider mag zijn in de betreffende vennootschap.

Misschien een beter manier om "misbruik" van deze tax shelter nemen.

Een koppel A en B waarvan A loontrekkende is en B zelfstandig IT'er

B beslist om zijn zelfstandige activiteit in een vennootschap te brengen dus richt een vennootschap op.
B en A hebben een nieuwe wagen nodig.
A "investeert" via de taxshelter in de vennootschap van B en B gebruikt dat geld om de gezinswagen aan te kopen.
B heeft nu een bedrijfswagen van de vennootschap en zijn partner A kan die ook gebruiken.

Voila, auto gekocht met tax shelter voordeel.

Natuurlijk wel miserie tot en met als er een scheiding komt.

Is de tax shelter voor startups en scaleups niet enkel via erkende platformen zoals bv spreds?

Nop