DrWho zei:
Interessante uiteenzetting, bedankt.
Hier nog een overzichtje van de
belastingschijven.
Op welke manier heeft men baat bij die vrijstellingsregel eigenlijk? Max 15.000 euro omzet/jaar met een maximumwinst van 1423 euro/jaar dat komt neer op 118 euro/maand voor een bijberoep waarvan je niet eens btw kan recupereren...of zie ik wat over het hoofd?
Is het oprichten van een VOF bijvoorbeeld niet interessanter?
Btw en sociale zekerheid zijn twee volledig aparte zaken!
Dus, de 1423 euro/jaar winst is enkel belangrijk voor je sociale bijdragen, blijf je daar onder dan moet je er geen betalen! Omzet maakt niets uit.
Theoretisch voorbeeld, je hebt een webwinkel met artikelen die je inkoopt aan 1900 en verkoopt aan 2000 euro.
Ze kosten 10 euro om te versturen naar je klant. Dus per artikel heb je 90 euro winst.
Wanneer je er 10 per jaar verkoopt is je omzet 20,000 euro,
maar je winst is slechts 900 euro!
Je betaalt dus geen sociale bijdragen.
Dan heb je btw. Zij kijken enkel naar omzet (onder 15,000/jaar). Dus in bovenstaand geval zou je maar 7 artikelen per jaar mogen verkopen (14,000 euro omzet) om van de vrijstellingsregel te kunnen genieten.
En de vrijstellingsregel kan voor sommigen zeer interessant zijn, je kan geen btw recupereren van je onkosten, maar je moet ook geen btw doorstorten op je inkomen!
Bijberoepen die zeer weinig onkosten hebben, een consulent bijvoorbeeld, hij verkoopt zijn kennis, hij moet die niet inkopen natuurlijk, zal in de meeste gevallen weinig kosten hebben.
Hij gaat misschien 1000 euro/dag aanrekenen voor zijn diensten en een 30 euro verplaatsingskosten hebben.
Met de btw vrijstellingsregel heeft hij dus 970 euro winst.
Wanneer hij btw plichtig is ziet zijn factuur er anders uit, namelijk 826.4 Euro + 21% btw = 1000 Euro.
Die 21% btw (173.6 euro) moet hij integraal afgeven aan de fiscus.
Hij kan nu wel de btw van zijn onkosten recupereren, namelijk 5.21 euro (want 30 euro is eigenlijk 24.79 euro + 21%btw).
Dus uiteindelijk moet hij 5,21 euro minder betalen voor zijn onkosten, maar hij ontvangt er wel 173.6 minder, dus netto is hij 168.39 euro slechter af!!!
Dit verhaal klopt natuurlijk enkel wanneer je verkoopt aan particulieren (bijvoorbeeld onze consulent hierboven geeft advies over diëten aan rijke mensen met overgewicht).
Wanneer je klanten btw plichtig zijn, dan is het dus wel interessanter zelf ook btw plichtig te zijn!
Want of je nu een factuur van 1000 euro zonder btw (vrijstellingsregel), of een factuur van 1210 euro (1000 euro + 21% btw) geeft aan een btw plichtige, blijft voor die klant net hetzelfde. In het eerste geval betaalt hij 1000 euro, maar kan geen btw recupereren, want hij heeft er geen betaald. In het tweede geval betaalt hij 1210 euro, maar hij kan gewoon de 210 euro extra btw zelf terug recupereren, dus uiteindelijk betaalt hij dan ook 1000 euro.
Voor u maakt het wel verschil, in beide scenario's ontvang je dezelfde 1000 euro, maar onder de vrijstellingsregel kan je geen btw recupereren, onder de btw regel kan je dit wel. Je krijgt dan dus 5,21 euro cadeau van de fiscus! Meer nog indien je onkosten hoger liggen!
Wanneer je klanten privé personen (niet btw plichtig) zijn, dan moet je absoluut voor de btw vrijstelling gaan, want een privé persoon kan geen btw recupereren, zou je daar 21% er bovenop doen zoals hierboven, dan word het voor hem gewoon 21% duurder! Je zou weinig klanten meer hebben!
Dan vraag je of dat een vof oprichten niet interessanter is.
Wanneer je sowieso btw plichtig bent (omzet >15,000 euro), en je hebt een relatief hoog inkomen uit je hoofdberoep, dan kan fiscaal een vof zeker interessant zijn, daar je maximum 33% vennotschapsbelastingen betaalt.
Het enorm groot nadeel aan een vof is dat je minstens met 2 vennoten moet zijn, en dat elke vennoot ongelimiteerd hoofdelijk aansprakelijk is met zijn volledige privé vermogen, zowel voor zichzelf als de andere vennoot!
Dus wanneer de andere vennoot een fout van jewelste begaat, dan ben jij mee 100% verantwoordelijk daarvoor! Bijgevolg wanneer 1 vennoot failliet gaat, ga jij per definitie mee onder in het faillissement!
Bij een eenmanszaak ben je ook volledig verantwoordelijk, maar enkel voor je eigen daden natuurlijk!
