Archief - De onnozele/kleine vraagjes topic: Economie & Recht editie

Nog niet afgeschreven en toch al vervangen?
U heeft twee jaar geleden een pc gekocht die u voor 100% beroepsmatig gebruikt. U zou die eigenlijk al willen vervangen, maar hij is nog niet volledig afgeschreven. Is dat een probleem of niet en waarop moet u letten?
Gevolgen voor de belastingen
Mag u al verkopen? Uiteraard. Het feit dat uw pc fiscaal en boekhoudkundig gezien nog niet volledig afgeschreven is, belet niet dat u hem toch reeds om welke reden dan ook verkoopt en vervangt. U bent daar m.a.w. volledig vrij in.

Is de boekwaarde dan ook de verkoopprijs? Neen, niet noodzakelijk. Heeft u uw pc twee jaar geleden € 1.200 betaald en staat die nu na twee af*schrijvingen nog voor € 400 in uw boek*houding, dan zegt die boekwaarde van € 400 dus niets over de effectieve waarde of verkoopprijs. Die € 400 heeft m.a.w. enkel een fiscale en boekhoudkundige waarde, niet meer dan dat.

Wat bepaalt de verkoopprijs dan? Kortweg, de markt. U bent dus in principe volledig vrij om te bepalen tegen welke prijs u uw pc wilt verkopen.

Let op! Verkopen tegen een te lage of m.a.w. s*ymbolische prijs, kan wel problemen geven en niet alleen met de fiscus, maar ook met de BTW.

Wat met de ‘verloren’ afschrijving? Bedoeld wordt dan de laatste afschrijving van € 400 in dit geval. Die wordt dan gewoon verrekend met de verkoopprijs en enkel het verschil is dan bij u belastbaar als een zgn. meerwaarde. Omgekeerd, verkoopt u de pc tegen een lagere prijs dan de boekwaarde, dan heeft u een zgn. minderwaarde die op haar beurt fiscaal aftrekbaar is. Het nog niet afgeschreven gedeelte gaat fiscaal m.a.w. niet verloren.

Tip. De winst of de meerwaarde bij zo’n verkoop is in principe belastbaar tegen het gewone tarief, tenzij u het verkochte goed reeds langer dan vijf jaar beroepsmatig in gebruik had. In dat laatste geval geldt er een voordeliger tarief van 16,5%. De verkoop correct ‘timen’ kan dus van belang zijn...

Mag u voortaan dan sneller afschrijven? Neen, het is niet omdat u uw pc na twee jaar verkoopt, dat u uw volgende pc ineens over twee in plaats van over drie jaar kunt afschrijven. Het ene staat volledig los van het andere, anders zou het uiteraard volstaan om alles de eerste keer na één jaar te ver*kopen. Zo werkt het helaas niet...

Gevolgen voor de BTW
Moet u de verkoop factureren? Jawel, ongeacht overigens de hoedanigheid van de koper. Ook als die laatste een particulier is, moet de verkoop gefactureerd worden.

Met BTW? Jawel, in principe moet u 21% BTW aanrekenen en dit op de volledige prijs. Alleen als de koper zelf BTW-plichtig is én bovendien gevestigd is in een andere Europese lidstaat, geldt er wat dit betreft een uitzondering.

Zelf uw afgetrokken BTW corrigeren? Neen, er is geen zgn. herziening nodig van de destijds bij de aankoop door uzelf afgetrokken BTW. Zodra u immers de verkoop factureert en BTW aanrekent op de volledige verkoopprijs (wat in dit geval dus effectief moet), wordt de destijds volledig in aftrek genomen BTW gecompenseerd en hoeft er niets gecorrigeerd te worden.

Wat als de pc maar 60% beroepsmatig was? Ook dan moet u BTW aanrekenen op de vol*ledige verkoopprijs én heeft u bovendien het recht om een deel van de destijds niet afgetrokken 40% BTW alsnog in aftrek te brengen.

Let op 1! Dit laatste geldt wel alleen bij een wederverkoop binnen de eerste vijf jaar.

Let op 2! Voor auto’s geldt er een aparte regeling omwille van de BTW-aftrekbeperking tot 50%.